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消費税の増税対策!軽減税率(8%)と標準税率(10%)の違いを初心者向けにまとめた!

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消費税の増税対策!軽減税率(8%)と標準税率(10%)の違いをまとめた!

こんにちは。今回のhitoiki(ひといき)な話題は、2019年10月1日からスタートする消費税の増税対策!軽減税率(8%)と標準税率(10%)の違いを事例とともに、hitoiki(ひといき)のように初心者向けに分かりやすくまとめたのでご紹介します。

消費税の増税対策!軽減税率(8%)と標準税率(10%)の違いを初心者向けにまとめた! money_tax_increase

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税務署から実際に教えてもらったことをベースに、特に「似た商品」で対比させてみたので、比較させやすいと思いますよ!
 

 

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消費税が増税!軽減税率(消費税8%)と標準税率(消費税10%)の違いとは?

2019年(平成31年)10月1日より消費税が増税することで、軽減税率(消費税8%)と標準税率(消費税10%)の違いが発生します。軽減税率(消費税8%)と標準税率(消費税10%)の違いとは、ざっくり整理すると下記が軽減税率(消費税8%)に該当します。

軽減税率(消費税8%)に該当

  1. 飲食料品
  2. 週2回以上発行される新聞(定期購読契約に基づくもの)

ということ。

でも、飲食料品に関して下記の注意事項があります。

軽減税率(消費税8%)に該当

  • 「外食」や「ケータリング」でないこと
  • 「酒類」でないこと(酒税法に規定されているもの)

ということ。
つまり、飲食料品、つまり食べ物や飲み物については8%の軽減税率が適用されますが、レストランや飲食店などでの「外食」と「ケータリング」、「酒類」については、消費税が増税された標準税率10%が適用されるということです。

つまり、マクドナルドなどのファーストフード店や、イートインスペースのコンビニで飲食料品をテイクアウトする場合は消費税率は8%ですが、店内で飲食を行うと消費税率が10%になる。ということ。
非常にややこしいですよね(笑)

その他の、軽減税率(消費税8%)と標準税率(消費税10%)の違いをまとめてみました。

 

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「飲食料品の譲渡に該当するか否か」の違いとは?

「飲食料品の譲渡に該当するか否か」の違いで、軽減税率(消費税8%)か標準税率(消費税10%)のどちらが適用されるかまとめてみました!

軽減税率(消費税8%)を適用

  • 枝肉の販売
  • 活魚の販売
  • おやつや製菓の材料用種子の販売(かぼちゃの種等)
  • ミネラルウォーターの販売
  • 水道水をペットボトルに入れて飲料用で販売
  • 食用氷の販売(かき氷、飲料用氷等)
  • ノンアルコールビール、カクテル、甘酒の販売
  • みりん風調味料の販売
  • 酒類を原料とする菓子の販売
  • 日本酒を製造するための米の販売
  • 食品衛生法等に規定する「添加物」に該当するものを食品として販売(金箔、重曹等)
  • 医薬品に該当しない栄養ドリンクの販売(タフマン、オロナミンC、眠眠打破、ウコンの力、デカビタC、ヘパリーゼ等)
  • 特定保健用食品、栄養機能食品、健康食品等の販売

標準税率(消費税10%)を適用

  • 生きた畜産物の販売(肉用牛、食用豚、鳥等)
  • 観賞用魚の販売(熱帯魚、金魚等)
  • 家畜の飼料、ペットフードの販売
  • 栽培用の苗木、種子の販売
  • 水道水の販売
  • 保冷用氷、ドライアイス等の販売
  • 賞味期限切れ食品を廃棄目的等で譲渡
  • 酒類の販売
  • みりん、料理酒の販売
  • 「食品」の原材料となる酒類の販売
  • 医薬品、医薬部外品、再生医療等製品、医薬品に該当する栄養ドリンクの販売(リポビタンD、ユンケル、アリナミン、チオビタ、リゲイン、ゼナ等)

ということ。
 

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「飲食料品を販売する際使用される包装材料等に該当するか否か」の違いとは?

「飲食料品を販売する際使用される包装材料等に該当するか否か」の違いで、軽減税率(消費税8%)か標準税率(消費税10%)のどちらが適用されるかまとめてみました!

軽減税率(消費税8%)を適用

  • 飲料の販売に際し使用される包装材料、容器(缶、ペットボトル)
  • 精肉、鮮魚の販売に際し使用されるトレイ
  • 商品名を直接印刷等して、その飲食料品を販売するためのみに使用する桐箱

標準税率(消費税10%)を適用

  • 缶、ペットボトル、トレイ等の容器の販売(単体)
  • お菓子用の包装紙の販売
  • 陶磁器、ガラス食器等の容器(一体資産に該当)

ということ。
 

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「新聞の譲渡に該当するか否か」の違いとは?

「新聞の譲渡に該当するか否か」の違いで、軽減税率(消費税8%)か標準税率(消費税10%)のどちらが適用されるかまとめてみました!

軽減税率(消費税8%)を適用

  • 定期購読している新聞、スポーツ新聞、業界新聞、英字新聞(週2回以上発行)

標準税率(消費税10%)を適用

  • コンビニ等で購入する新聞、スポーツ新聞、業界新聞、英字新聞(週2回以上発行)
  • 電子版の新聞

ということ。
 

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「販売方法別の取り扱い」の違いとは?

「販売方法別の取り扱い」の違いで、軽減税率(消費税8%)か標準税率(消費税10%)のどちらが適用されるかまとめてみました!

軽減税率(消費税8%)を適用

  • サービスで付ける保冷材
  • 収穫した果物、海産物等を別途対価を徴する場合の当該果物等の販売
  • 自動販売機によるジュース、パン、お菓子等の販売
  • インターネット等を利用した「飲食料品」の通信販売
  • レストラン内で提供する食事の材料の販売
  • 「飲食料品」の譲渡対価に含まれている送料(「送料込み」で販売)
  • 輸入する「飲食料品」

標準税率(消費税10%)を適用

  • 別途対価を徴して付ける保冷材
  • 果物狩り、潮干狩り、釣り堀等の入園料
  • 「飲食料品」の譲渡要する送料(別途対価を徴収)
  • 輸入した「飲食料品」を飼料用として販売

ということ。
 

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「一体資産該当するか否か」の違いとは?

「一体資産該当するか否か」の違いで、軽減税率(消費税8%)か標準税率(消費税10%)のどちらが適用されるかまとめてみました!

軽減税率(消費税8%)を適用

  • 譲渡対価の税抜き金額が1万円以下かつ
  • 食品部分の価額が2/3以上
  • 飲食料品の福袋(税抜価額1万円以下)

標準税率(消費税10%)を適用

  • 譲渡対価の税抜き金額が1万円を超える 又は
  • 食品部分の価額が2/3未満
  • 高価な容器に盛り付けられた洋菓子

ということ。

高価な容器に盛り付けられた洋菓子ってのが少し曖昧な感じですよね(笑)
 

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「外食等に該当するか否か」の違いとは?

「外食等に該当するか否か」の違いで、軽減税率(消費税8%)か標準税率(消費税10%)のどちらが適用されるかまとめてみました!

軽減税率(消費税8%)を適用

  • 社内売店等で販売する弁当、パン、飲み物等
  • 社内店舗(喫茶店等)に依頼して社内会議室に弁当、飲料等を配達する場合(給仕等の役務提供がない場合)
  • 飲食店のレジ前にあるお菓子等の販売
  • スーパー等の食料品コーナーで販売する弁当、惣菜等を施設内の休憩スペースで食べる場合
  • ルームサービス(ホテル等以外の外部店舗等に注文する場合)
  • ホテル等の客室に備え付けられた冷蔵庫内の飲料等の販売
  • 有料老人ホーム、小中学校等で提供される給食等(1食640円(税抜)、1日1920円(税抜)まで)

標準税率(消費税10%)を適用

  • 社員食堂で提供する食事
  • 社内店舗(喫茶店等)に依頼して社内会議室に弁当、飲料等を配達する場合(給仕等の役務提供がある場合)
  • 飲食店で提供する缶
  • ペットボトル飲料、飲食店で注文した料理の残りを持ち帰る場合の持ち帰り分
  • フードコートでの飲食(設備設置者と飲食料品提供者の合意がある場合)
  • ルームサービス(ホテル等自体またはホテル等のレストラン等に注文する場合)
  • ホテル等自体、又はホテル等のレストラン、テナント等が施設内宴会場、会議室等でで飲食料品を提供する場合
  • 手ぶらバーベキューサービスに際し施設利用料とは別に徴する食材代
  • 有料老人ホーム、小中学校等で提供される給食等(1食640円(税抜)、1日1920円(税抜)を超えた給食等)
  • 学生食堂で提供する食事

ということ。

 

総評とまとめ

いかがでしたでしょうか?? 平成31年(2019年)の10月1日からスタートする、消費税10%ですが、軽減税率(消費税8%)の商品が曖昧になっている人も多いので、この記事で明確になってくれれば嬉しいです♪

特にポイントがマクドナルドなどのファーストフードやイートインスペースのあるコンビニで、「テイクアウトすれば消費税8%」、「店内で飲食すると消費税10%」ということ!
これだと、同じものを食べても2%の金額差が生まれるので、テイクアウト希望者が殺到しそうですね(笑)

 

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